省財(cái)政廳關(guān)于印發(fā)《湖北省財(cái)政投資項(xiàng)目評(píng)審操作規(guī)程》的通知
各市、州、直管市、林區(qū)、縣（市、區(qū)）財(cái)政局：
為指導(dǎo)財(cái)政部門及財(cái)政投資評(píng)審機(jī)構(gòu)開(kāi)展財(cái)政投資項(xiàng)目評(píng)審工作，規(guī)范我省財(cái)政投資項(xiàng)目預(yù)算、竣工決算和財(cái)政專項(xiàng)資金項(xiàng)目的投資評(píng)審行為，結(jié)合實(shí)際工作情況，我們對(duì)《湖北省財(cái)政投資項(xiàng)目評(píng)審操作規(guī)程》（暫行）（鄂財(cái)辦發(fā)[2003]15號(hào)）有關(guān)內(nèi)容進(jìn)行了修改。現(xiàn)印發(fā)你們，請(qǐng)貫徹執(zhí)行。執(zhí)行中有什么問(wèn)題和意見(jiàn)，請(qǐng)及時(shí)函告我廳投資評(píng)審處。
各地可根據(jù)當(dāng)?shù)貙?shí)際情況，制定本地區(qū)財(cái)政投資項(xiàng)目評(píng)審操作規(guī)程，并報(bào)省財(cái)政廳備案。
附件：湖北省財(cái)政投資項(xiàng)目評(píng)審操作規(guī)程
二O一一年五月二十日
湖北省財(cái)政投資項(xiàng)目評(píng)審操作規(guī)程
第一章 總則
第一條 為規(guī)范我省財(cái)政投資項(xiàng)目評(píng)審工作，保證評(píng)審工作質(zhì)量，加強(qiáng)項(xiàng)目支出管理，根據(jù)財(cái)政部《財(cái)政投資評(píng)審管理規(guī)定》（財(cái)建[2009] 648號(hào)）和國(guó)家有關(guān)法律、法規(guī)的規(guī)定，結(jié)合我省實(shí)際，制定本規(guī)程。
第二條 本規(guī)程所稱財(cái)政投資項(xiàng)目是指運(yùn)用財(cái)政預(yù)算內(nèi)基本建設(shè)資金（含國(guó)債資金）、納入財(cái)政預(yù)算管理的專項(xiàng)資金、政府性基金、政府性融資及其他財(cái)政性資金安排的建設(shè)項(xiàng)目和各類財(cái)政專項(xiàng)支出項(xiàng)目等。
第三條 本規(guī)程是我省財(cái)政部門所屬投資評(píng)審機(jī)構(gòu)或由財(cái)政部門通過(guò)政府采購(gòu)確認(rèn)的有資質(zhì)的中介機(jī)構(gòu)（以下簡(jiǎn)稱“財(cái)政投資評(píng)審機(jī)構(gòu)”）開(kāi)展財(cái)政投資項(xiàng)目預(yù)算、竣工決算評(píng)審以及對(duì)財(cái)政專項(xiàng)資金項(xiàng)目進(jìn)行核查的行為規(guī)范。
第四條 財(cái)政投資評(píng)審機(jī)構(gòu)在開(kāi)展財(cái)政投資項(xiàng)目評(píng)審時(shí)，應(yīng)當(dāng)遵循合法性、公正性、客觀性的原則，并對(duì)投資評(píng)審結(jié)論負(fù)責(zé)。
第二章 項(xiàng)目評(píng)審的依據(jù)和程序
第五條 項(xiàng)目評(píng)審的依據(jù)
（一）國(guó)家關(guān)于投資、財(cái)政和財(cái)務(wù)管理、政府采購(gòu)、招投標(biāo)、工程建設(shè)管理等方面的法律、法規(guī)及規(guī)章制度。
（二）國(guó)家及地方有關(guān)部門頒布的工程設(shè)計(jì)和建設(shè)標(biāo)準(zhǔn)、工程計(jì)價(jià)規(guī)范與定額，與項(xiàng)目工程造價(jià)相關(guān)的材料、設(shè)備、人工及機(jī)械市場(chǎng)價(jià)格信息等。
（三）項(xiàng)目立項(xiàng)、可行性研究報(bào)告、初步設(shè)計(jì)及概算等批準(zhǔn)文件，項(xiàng)目勘察設(shè)計(jì)、招投標(biāo)、施（竣）工圖、施工合同、工程監(jiān)理、工程預(yù)（決）算及工程竣工驗(yàn)收文件等資料。
（四）項(xiàng)目會(huì)計(jì)報(bào)表、賬簿、原始憑證等會(huì)計(jì)核算資料。
（五）其他。
第六條 項(xiàng)目評(píng)審程序
（一）評(píng)審準(zhǔn)備階段
1.財(cái)政部門下達(dá)項(xiàng)目投資評(píng)審?fù)ㄖ獣?shū)（函）。
2.財(cái)政投資評(píng)審機(jī)構(gòu)確定項(xiàng)目評(píng)審負(fù)責(zé)人，配置相應(yīng)的評(píng)審人員。
3.制定項(xiàng)目評(píng)審工作計(jì)劃，主要包括評(píng)審內(nèi)容、評(píng)審重點(diǎn)、評(píng)審方法、評(píng)審時(shí)間和評(píng)審紀(jì)律要求等，并對(duì)評(píng)審人員進(jìn)行必要的培訓(xùn)。
4.被評(píng)審項(xiàng)目單位提供項(xiàng)目評(píng)審所必需的資料，并對(duì)其提供資料的合法性、真實(shí)性、準(zhǔn)確性和完整性等負(fù)責(zé)。
（二）評(píng)審實(shí)施階段
1.查閱并熟悉與被評(píng)審項(xiàng)目有關(guān)的評(píng)審依據(jù)，審查被評(píng)審項(xiàng)目單位提供資料的合法性、真實(shí)性、準(zhǔn)確性和完整性。
2.現(xiàn)場(chǎng)踏勘。
3.調(diào)查取證。在評(píng)審過(guò)程中應(yīng)深入調(diào)查，及時(shí)與被評(píng)審項(xiàng)目單位進(jìn)行溝通，重要證據(jù)應(yīng)進(jìn)行書(shū)面取證。
4.查閱會(huì)計(jì)憑證、報(bào)表和有關(guān)資料等。
5.審核、計(jì)量、分析、匯總。
6.按照規(guī)定的格式和內(nèi)容形成初審意見(jiàn)。
7.對(duì)初審意見(jiàn)進(jìn)行復(fù)核。
8.與被評(píng)審項(xiàng)目單位交換評(píng)審意見(jiàn)。在充分溝通的基礎(chǔ)上形成投資評(píng)審結(jié)論，被評(píng)審項(xiàng)目單位應(yīng)在投資評(píng)審結(jié)論書(shū)上簽署反饋意見(jiàn)。對(duì)被評(píng)審項(xiàng)目單位提出的書(shū)面意見(jiàn)和異議，財(cái)政投資評(píng)審機(jī)構(gòu)應(yīng)認(rèn)真分析、復(fù)核并逐項(xiàng)給予答復(fù)，必要時(shí)對(duì)投資評(píng)審結(jié)論進(jìn)行修正和補(bǔ)充。若被評(píng)審項(xiàng)目單位在規(guī)定時(shí)間內(nèi)未簽署書(shū)面意見(jiàn)，財(cái)政投資評(píng)審機(jī)構(gòu)應(yīng)對(duì)未簽署意見(jiàn)的原因進(jìn)行必要說(shuō)明。
（三）評(píng)審?fù)瓿呻A段
1.出具財(cái)政投資評(píng)審報(bào)告，在規(guī)定時(shí)限內(nèi)報(bào)送評(píng)審業(yè)務(wù)主管部門。
2.及時(shí)整理評(píng)審工作底稿、附件、核對(duì)取證記錄和有關(guān)資料，將完整的項(xiàng)目評(píng)審資料與被評(píng)審項(xiàng)目單位意見(jiàn)資料登記歸檔；對(duì)評(píng)審數(shù)據(jù)、資料進(jìn)行信息化處理，建立評(píng)審項(xiàng)目檔案。
第三章 項(xiàng)目預(yù)算評(píng)審
第七條 項(xiàng)目預(yù)算評(píng)審。主要包括項(xiàng)目建設(shè)程序和建筑安裝工程費(fèi)用、設(shè)備及工器具購(gòu)置費(fèi)用、工程建設(shè)其他費(fèi)用、預(yù)備費(fèi)用等的評(píng)審。
項(xiàng)目預(yù)算由被評(píng)審項(xiàng)目單位提供，被評(píng)審項(xiàng)目單位委托其他單位編制項(xiàng)目預(yù)算的，由被評(píng)審項(xiàng)目單位確認(rèn)后報(bào)送財(cái)政投資評(píng)審機(jī)構(gòu)進(jìn)行評(píng)審。
第八條 項(xiàng)目建設(shè)程序評(píng)審。主要審查項(xiàng)目建設(shè)程序是否規(guī)范，各項(xiàng)審核、批準(zhǔn)手續(xù)是否完備。
第九條 建筑安裝工程費(fèi)用評(píng)審。主要包括工程量計(jì)量、預(yù)算定額選用、取費(fèi)及材料價(jià)格的評(píng)審，重點(diǎn)審查以下內(nèi)容：
（一）是否存在批準(zhǔn)概算以外的建設(shè)內(nèi)容。
（二）是否存在擴(kuò)大建設(shè)規(guī)模、提高建設(shè)標(biāo)準(zhǔn)等。
（三）工程量計(jì)量、定額套用及各項(xiàng)費(fèi)用計(jì)取是否正確。
（四）材料價(jià)格的計(jì)取和調(diào)整是否符合有關(guān)規(guī)定等。
第十條 設(shè)備及工器具費(fèi)用評(píng)審。主要是根據(jù)批準(zhǔn)概算，對(duì)各類設(shè)備型號(hào)、規(guī)格、數(shù)量及價(jià)格進(jìn)行評(píng)審。重點(diǎn)審查是否存在超批準(zhǔn)概算數(shù)量、標(biāo)準(zhǔn)以及隨意變更生產(chǎn)廠家、規(guī)格型號(hào)等。
第十一條 工程建設(shè)其他費(fèi)用評(píng)審。主要是對(duì)項(xiàng)目預(yù)算中除建筑安裝工程費(fèi)用、設(shè)備及工器具購(gòu)置費(fèi)用之外的各項(xiàng)費(fèi)用進(jìn)行審核，重點(diǎn)審查以下內(nèi)容：
（一）土地使用及相關(guān)費(fèi)用。對(duì)照項(xiàng)目有關(guān)批復(fù)文件，審查土地權(quán)屬是否明確，用地規(guī)模是否控制在批準(zhǔn)用地計(jì)劃以內(nèi)，各項(xiàng)費(fèi)用是否按照有關(guān)規(guī)定合理確定。
（二）建設(shè)單位管理費(fèi)、勘查設(shè)計(jì)費(fèi)、工程監(jiān)理費(fèi)、研究試驗(yàn)費(fèi)、臨時(shí)設(shè)施費(fèi)、工程保險(xiǎn)費(fèi)、合同公正及工程質(zhì)量監(jiān)督費(fèi)、招投標(biāo)費(fèi)等其他費(fèi)用。按國(guó)家規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)和范圍，結(jié)合項(xiàng)目具體情況，合理確定。
（三）建設(shè)期貸款利息。根據(jù)批復(fù)的貸款額度、幣種和利率、貸款期限等，結(jié)合項(xiàng)目實(shí)際，合理確定實(shí)際需要的貸款額度、幣種，參照現(xiàn)行的利率和實(shí)際建設(shè)工期，核定建設(shè)期貸款利息。
第十二條 不可預(yù)見(jiàn)費(fèi)（預(yù)備費(fèi)）評(píng)審。按國(guó)家政策和行業(yè)規(guī)定，結(jié)合項(xiàng)目實(shí)際，合理確定。
第十三條 部分項(xiàng)目發(fā)生的特殊費(fèi)用（獨(dú)立費(fèi)用），如港監(jiān)及航道維護(hù)費(fèi)用、環(huán)境保護(hù)費(fèi)用、文物保護(hù)費(fèi)、其他工程損失或補(bǔ)償費(fèi)用等需要列入項(xiàng)目預(yù)算的，應(yīng)在國(guó)家政策范圍內(nèi)，視建設(shè)項(xiàng)目的具體情況，并根據(jù)有關(guān)部門的批復(fù)進(jìn)行核定。
第十四條 對(duì)已招標(biāo)或已簽訂相關(guān)合同的建設(shè)項(xiàng)目進(jìn)行預(yù)算評(píng)審時(shí)，應(yīng)對(duì)招投標(biāo)文件、實(shí)施過(guò)程和相關(guān)合同的合規(guī)性進(jìn)行評(píng)審。
第十五條 對(duì)已開(kāi)工的建設(shè)項(xiàng)目進(jìn)行預(yù)算評(píng)審時(shí)，應(yīng)對(duì)截止評(píng)審日項(xiàng)目建設(shè)資金到位及使用情況進(jìn)行評(píng)審。
（一）資金到位情況。主要審查各項(xiàng)資金是否同比例到達(dá)，是否與項(xiàng)目實(shí)際建設(shè)進(jìn)度一致，是否滿足工程建設(shè)需要。
（二）資金使用情況。主要審查是否按政府采購(gòu)程序支付各項(xiàng)費(fèi)用，有無(wú)擠占挪用工程建設(shè)資金、列支不合理費(fèi)用等情況。
第四章 項(xiàng)目竣工決算評(píng)審
第十六條 竣工決算評(píng)審包括竣工結(jié)算評(píng)審和竣工財(cái)務(wù)決算評(píng)審。
（一）竣工結(jié)算評(píng)審。主要包括項(xiàng)目建設(shè)程序、項(xiàng)目組織管理、項(xiàng)目總投資的評(píng)審等。
（二）竣工財(cái)務(wù)決算評(píng)審。主要包括建筑安裝工程投資、設(shè)備投資、待攤投資和其他投資完成情況的評(píng)審和待核銷基建支出、轉(zhuǎn)出投資的評(píng)審，以及資金到位與使用情況、概（預(yù)）算執(zhí)行情況和竣工財(cái)務(wù)決算報(bào)表的評(píng)審。
（三）項(xiàng)目竣工結(jié)算和竣工財(cái)務(wù)決算應(yīng)由被評(píng)審項(xiàng)目單位編制和確認(rèn)，并對(duì)其合法性、真實(shí)性、準(zhǔn)確性和完整性等負(fù)責(zé)。
第十七條 竣工結(jié)算評(píng)審
（一）項(xiàng)目建設(shè)程序評(píng)審。主要審查項(xiàng)目建設(shè)程序是否規(guī)范，各項(xiàng)審查、批準(zhǔn)手續(xù)是否齊全。
（二）項(xiàng)目組織管理評(píng)審。主要審查工程建設(shè)是否執(zhí)行項(xiàng)目法人制度、政府采購(gòu)制度、招投標(biāo)制度、合同管理制度、監(jiān)理制度等管理制度，工程驗(yàn)收是否辦理，工程質(zhì)量是否達(dá)到設(shè)計(jì)要求，工程結(jié)算是否編制等。
（三）項(xiàng)目總投資評(píng)審。對(duì)應(yīng)批準(zhǔn)概算，主要包括以下內(nèi)容：
1.建筑安裝工程費(fèi)用
（1）復(fù)核實(shí)際建筑面積、審查建設(shè)標(biāo)準(zhǔn)。對(duì)應(yīng)批準(zhǔn)概算重點(diǎn)審查有無(wú)擴(kuò)大建設(shè)規(guī)模、提高建設(shè)標(biāo)準(zhǔn)和擅自擴(kuò)大建設(shè)范圍等。
（2）審閱項(xiàng)目招投標(biāo)文件、施工合同、設(shè)計(jì)變更、現(xiàn)場(chǎng)簽證、監(jiān)理報(bào)告等與工程結(jié)算有關(guān)資料。
（3）計(jì)算、復(fù)核工程量及計(jì)價(jià)匯總。
2.設(shè)備及工器具購(gòu)置費(fèi)用
復(fù)核實(shí)際購(gòu)置（安裝）的各項(xiàng)設(shè)備型號(hào)、規(guī)格、數(shù)量、產(chǎn)地及價(jià)格，重點(diǎn)審查有無(wú)提高標(biāo)準(zhǔn)、超批準(zhǔn)數(shù)量、隨意變更生產(chǎn)廠家與規(guī)格型號(hào)等。
3.工程建設(shè)其他費(fèi)用
（1）土地使用及相關(guān)費(fèi)用。核實(shí)實(shí)際用地規(guī)模是否控制在批準(zhǔn)用地計(jì)劃以內(nèi)，土地權(quán)屬關(guān)系是否明確，支付的各項(xiàng)費(fèi)用是否符合有關(guān)規(guī)定和標(biāo)準(zhǔn)等。
（2）建設(shè)單位管理費(fèi)。核實(shí)實(shí)際支付內(nèi)容是否符合基本建設(shè)財(cái)務(wù)管理的有關(guān)規(guī)定，開(kāi)支總額是否控制在批準(zhǔn)概算以內(nèi)。
（3）勘查設(shè)計(jì)費(fèi)、工程監(jiān)理費(fèi)、研究試驗(yàn)費(fèi)、臨時(shí)設(shè)施費(fèi)、工程保險(xiǎn)費(fèi)、合同公正及工程質(zhì)量監(jiān)督費(fèi)、招投標(biāo)費(fèi)等其他費(fèi)用。核實(shí)各項(xiàng)合同對(duì)應(yīng)的單位是否具有相關(guān)資質(zhì)、合同金額的確定是否符合相關(guān)規(guī)定。根據(jù)項(xiàng)目建設(shè)、合同履行及變化情況合理確定各項(xiàng)費(fèi)用。
（4）建設(shè)期間貸款利息。根據(jù)實(shí)際借款的幣種、額度與期限，按國(guó)家規(guī)定的利率（合同另有規(guī)定的按合同執(zhí)行）計(jì)算確認(rèn)。
4.不可預(yù)見(jiàn)費(fèi)（預(yù)備費(fèi)）。審查預(yù)備費(fèi)的動(dòng)用是否經(jīng)過(guò)批準(zhǔn)，用途是否符合規(guī)定，金額是否合理。
第十八條 竣工財(cái)務(wù)決算評(píng)審
（一）項(xiàng)目財(cái)務(wù)管理及會(huì)計(jì)核算情況評(píng)審
1.項(xiàng)目財(cái)務(wù)管理及會(huì)計(jì)核算是否按建設(shè)項(xiàng)目財(cái)務(wù)和會(huì)計(jì)制度執(zhí)行，支出手續(xù)是否齊全、費(fèi)用列支是否符合有關(guān)規(guī)定。
2.會(huì)計(jì)賬簿、科目及賬戶的設(shè)置是否符合規(guī)定，項(xiàng)目中的材料、設(shè)備采購(gòu)等手續(xù)是否齊全、記錄是否完整。
（二）項(xiàng)目資金來(lái)源和使用情況的評(píng)審。主要審查項(xiàng)目資金管理是否執(zhí)行國(guó)家有關(guān)規(guī)章制度，具體包括：
1.資金來(lái)源情況評(píng)審。主要審查各項(xiàng)資金是否按計(jì)劃到位，是否與工程建設(shè)進(jìn)度一致，資本金是否由中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師驗(yàn)資并出具驗(yàn)資報(bào)告。
2.資金使用情況評(píng)審。主要審查各項(xiàng)資金的使用與管理是否符合財(cái)政與財(cái)務(wù)管理規(guī)定。
3.實(shí)行政府采購(gòu)和國(guó)庫(kù)集中支付的項(xiàng)目，應(yīng)審查是否按政府采購(gòu)和國(guó)庫(kù)集中支付的有關(guān)規(guī)定進(jìn)行采購(gòu)和支付資金。
4.有基建收入、結(jié)余資金和庫(kù)存材料的項(xiàng)目，主要審查其收入或結(jié)余資金是否按照有關(guān)規(guī)定進(jìn)行處理。
5.審查各項(xiàng)往來(lái)資金是否合理、合規(guī)。
6.審查竣工決算截止日建設(shè)項(xiàng)目資金賬戶實(shí)際貨幣資金余額等。
（三）建筑安裝工程投資評(píng)審
1.根據(jù)審定的各項(xiàng)建筑安裝工程費(fèi)用結(jié)算，審核建筑安裝工程投資各明細(xì)核算是否準(zhǔn)確、尾工工程是否核定并計(jì)入結(jié)算總額，有無(wú)漏計(jì)、錯(cuò)計(jì)投資現(xiàn)象等。
2.審查各明細(xì)賬相對(duì)應(yīng)的工程結(jié)算及其預(yù)付工程款、預(yù)付備料款、庫(kù)存材料、應(yīng)付工程款等各明細(xì)科目的組成內(nèi)容是否真實(shí)、準(zhǔn)確、完整。
3.審查工程結(jié)算是否取得合規(guī)的票據(jù)，是否按規(guī)定預(yù)留了質(zhì)量保證金。
4.審核預(yù)付工程款和預(yù)付備料款的抵扣情況是否準(zhǔn)確等。
（四）設(shè)備投資評(píng)審
1.根據(jù)審定的設(shè)備及工器具費(fèi)用結(jié)算，審查各項(xiàng)設(shè)備投資明細(xì)核算是否準(zhǔn)確，設(shè)備的采購(gòu)、入庫(kù)、領(lǐng)用及管理是否符合相關(guān)規(guī)定，手續(xù)是否齊全，有無(wú)漏計(jì)、錯(cuò)計(jì)投資的現(xiàn)象等。
2.審查各項(xiàng)設(shè)備的購(gòu)置成本計(jì)算是否正確、相關(guān)稅費(fèi)是否計(jì)入成本。
3.審查與設(shè)備投資支出相關(guān)的內(nèi)容如器材采購(gòu)、采購(gòu)保管費(fèi)、庫(kù)存設(shè)備、庫(kù)存材料、材料成本差異、委托加工器材等核算是否遵循基本建設(shè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度等。
（五）待攤投資評(píng)審。根據(jù)審定的各項(xiàng)工程建設(shè)其他費(fèi)用結(jié)算，審查待攤投資各明細(xì)核算是否準(zhǔn)確，有無(wú)漏計(jì)、錯(cuò)計(jì)投資的現(xiàn)象等。
（六）其他投資評(píng)審。主要審查被評(píng)審項(xiàng)目單位發(fā)生的構(gòu)成基本建設(shè)實(shí)際支出的房屋購(gòu)置和基本畜禽、林木等購(gòu)置，飼養(yǎng)、培育支出以及取得各種無(wú)形資產(chǎn)和遞延資產(chǎn)發(fā)生的支出是否合理合規(guī)、是否屬于批準(zhǔn)概算范圍建設(shè)內(nèi)容。
（七）轉(zhuǎn)出投資、待核銷基建支出評(píng)審。主要審查轉(zhuǎn)出投資、待核銷基建支出的轉(zhuǎn)、銷是否合理合規(guī)，轉(zhuǎn)出投資和待核銷基建支出的成本計(jì)算是否正確。
第十九條 項(xiàng)目竣工財(cái)務(wù)決算報(bào)表評(píng)審。結(jié)合審定的工程結(jié)算和竣工財(cái)務(wù)決算，重點(diǎn)審核以下內(nèi)容：
（一）竣工財(cái)務(wù)決算報(bào)表的編制依據(jù)和方法是否符合基本建設(shè)財(cái)務(wù)管理制度或其他財(cái)務(wù)管理制度。
（二）竣工財(cái)務(wù)決算報(bào)表的真實(shí)性、完整性，有關(guān)數(shù)據(jù)的勾稽關(guān)系是否正確。
（三）竣工財(cái)務(wù)決算說(shuō)明書(shū)編制是否真實(shí)、客觀，內(nèi)容是否完整。
（四）交付使用資產(chǎn)成本計(jì)算是否準(zhǔn)確、是否符合條件。
第二十條 概、預(yù)算執(zhí)行情況的評(píng)審
（一）建設(shè)規(guī)模、生產(chǎn)能力、設(shè)計(jì)標(biāo)準(zhǔn)、建設(shè)用地、建筑面積、主要設(shè)備、配套工程、設(shè)計(jì)定員等是否按批復(fù)的可行性研究報(bào)告和概算執(zhí)行，有無(wú)提高建設(shè)標(biāo)準(zhǔn)和擴(kuò)大建設(shè)規(guī)模。
（二）項(xiàng)目各子項(xiàng)費(fèi)用額度是否存在相互調(diào)劑使用、各項(xiàng)開(kāi)支是否符合標(biāo)準(zhǔn)；子項(xiàng)工程是否擴(kuò)大規(guī)模、提高建設(shè)標(biāo)準(zhǔn)；是否有計(jì)劃外項(xiàng)目。
（三）建設(shè)項(xiàng)目追加概算的過(guò)程、原因及其合規(guī)性、真實(shí)性的評(píng)審。
第五章 財(cái)政專項(xiàng)資金項(xiàng)目核查
第二十一條 財(cái)政專項(xiàng)資金項(xiàng)目包括專項(xiàng)支出項(xiàng)目和專項(xiàng)收入項(xiàng)目。
第二十二條 財(cái)政專項(xiàng)支出項(xiàng)目核查。主要包括項(xiàng)目合規(guī)性評(píng)審、支出預(yù)算合理性評(píng)審。
（一）項(xiàng)目合規(guī)性評(píng)審
1.項(xiàng)目申報(bào)材料是否齊全、申報(bào)內(nèi)容是否真實(shí)、可行。
2.項(xiàng)目是否屬于財(cái)政資金支持范圍，是否符合本地區(qū)、本部門產(chǎn)業(yè)政策和事業(yè)發(fā)展需要。
3.項(xiàng)目目標(biāo)和組織實(shí)施計(jì)劃是否明確，組織實(shí)施保障措施是否落實(shí)。
（二）項(xiàng)目支出預(yù)算合理性評(píng)審
1.審查項(xiàng)目的規(guī)模、標(biāo)準(zhǔn)是否符合批準(zhǔn)機(jī)關(guān)核定的規(guī)模、標(biāo)準(zhǔn)。
2.審查項(xiàng)目承擔(dān)單位專項(xiàng)資金收入、使用情況，是否做到專款專用，有無(wú)挪用資金、改變專項(xiàng)資金用途等情況。
3.審查項(xiàng)目實(shí)施以后的運(yùn)行情況、投資效果，是否達(dá)到項(xiàng)目申報(bào)要求。
第二十三條 財(cái)政專項(xiàng)收入項(xiàng)目核查。主要包括：
（一）審查專項(xiàng)資金收入的征繳管理是否符合有關(guān)規(guī)定。
（二）審查專項(xiàng)資金收入管理部門內(nèi)部控制制度是否健全。
（三）對(duì)應(yīng)繳庫(kù)的專項(xiàng)資金收入，審查應(yīng)繳稅（費(fèi)）單位是否及時(shí)、足額繳納稅（費(fèi)）,征管機(jī)關(guān)是否應(yīng)征盡征，是否存在擠占、截留、坐支、挪用財(cái)政收入的問(wèn)題。
第六章 項(xiàng)目評(píng)審的質(zhì)量控制
第二十四條 財(cái)政投資項(xiàng)目評(píng)審的質(zhì)量控制包括項(xiàng)目評(píng)審人員要求、項(xiàng)目評(píng)審的稽查核復(fù)、評(píng)審報(bào)告質(zhì)量控制、評(píng)審檔案管理要求等。
第二十五條 評(píng)審人員要求
（一）項(xiàng)目評(píng)審應(yīng)根據(jù)不同行業(yè)、專業(yè)技術(shù)要求、項(xiàng)目實(shí)際情況合理配備專業(yè)評(píng)審人員，并明確評(píng)審負(fù)責(zé)人、稽（復(fù)）核人員或技術(shù)負(fù)責(zé)人。必要時(shí)還應(yīng)聘請(qǐng)工程技術(shù)、經(jīng)濟(jì)類專家進(jìn)行政策、技術(shù)與標(biāo)準(zhǔn)咨詢。
（二）評(píng)審人員應(yīng)當(dāng)具有一定政治素質(zhì)、政策水平和專業(yè)技術(shù)水平。
（三）評(píng)審人員應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格執(zhí)行國(guó)家的法律法規(guī)，客觀公正、廉潔自律，保證評(píng)審結(jié)論的準(zhǔn)確性、客觀性和公正性。
（四）評(píng)審人員必須保守與建設(shè)項(xiàng)目有關(guān)的秘密，不得泄露與評(píng)審項(xiàng)目有關(guān)的任何事項(xiàng)、數(shù)據(jù)及分析資料；對(duì)需保密項(xiàng)目的評(píng)審，評(píng)審人員還必須遵守國(guó)家有關(guān)的保密規(guī)定。
第二十六條 財(cái)政投資項(xiàng)目評(píng)審實(shí)行回避制度。財(cái)政投資評(píng)審機(jī)構(gòu)和人員與被評(píng)審項(xiàng)目有直接關(guān)系或有可能影響評(píng)審公正的應(yīng)當(dāng)回避。
第二十七條 項(xiàng)目評(píng)審的稽查復(fù)核
（一）投資評(píng)審機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)設(shè)立專門的“稽（復(fù)）核部門”，專職負(fù)責(zé)項(xiàng)目評(píng)審的稽（復(fù)）核工作。
（二）項(xiàng)目評(píng)審的稽（復(fù)）核包括對(duì)評(píng)審程序、評(píng)審內(nèi)容的稽核；對(duì)評(píng)審依據(jù)、評(píng)審報(bào)告的復(fù)核；對(duì)評(píng)審結(jié)論中的各項(xiàng)數(shù)據(jù)的復(fù)核等。
第二十八條 財(cái)政投資項(xiàng)目評(píng)審實(shí)行重大問(wèn)題報(bào)告制度。對(duì)財(cái)政投資評(píng)審結(jié)論中爭(zhēng)議較大的事項(xiàng)，財(cái)政投資評(píng)審機(jī)構(gòu)應(yīng)及時(shí)報(bào)告財(cái)政投資評(píng)審主管部門，財(cái)政投資評(píng)審主管部門應(yīng)組織財(cái)政部門有關(guān)人員、被評(píng)審項(xiàng)目單位及主管部門、財(cái)政投資評(píng)審機(jī)構(gòu)和有關(guān)專家進(jìn)行會(huì)商，確定解決的方式方法，并形成會(huì)議紀(jì)要；對(duì)評(píng)審過(guò)程中發(fā)現(xiàn)的重大問(wèn)題及線索，財(cái)政投資評(píng)審機(jī)構(gòu)和評(píng)審人員不得瞞報(bào)和私自處理，應(yīng)及時(shí)報(bào)告財(cái)政投資評(píng)審主管部門。
第二十九條 評(píng)審報(bào)告的質(zhì)量控制
（一）評(píng)審報(bào)告必須全面、客觀地反映項(xiàng)目評(píng)審情況和結(jié)果，對(duì)評(píng)審中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，要提出處理意見(jiàn)或建議；對(duì)發(fā)現(xiàn)的重大問(wèn)題，要作重點(diǎn)說(shuō)明。
（二）評(píng)審報(bào)告經(jīng)過(guò)內(nèi)部復(fù)核后，由財(cái)政投資評(píng)審機(jī)構(gòu)法定代表人最后審定簽發(fā)。
（三）評(píng)審報(bào)告應(yīng)按規(guī)定的格式打印、裝訂、簽章，評(píng)審報(bào)告連同相關(guān)的審核工作檔案等評(píng)審資料及時(shí)整理歸檔。
第三十條 項(xiàng)目評(píng)審的檔案管理
（一）項(xiàng)目評(píng)審檔案管理包括對(duì)評(píng)審資料的整理、分類、登記、歸檔及數(shù)據(jù)信息的匯總處理。
（二）評(píng)審資料包括被評(píng)審項(xiàng)目單位提供的各種資料、評(píng)審人員現(xiàn)場(chǎng)踏勘和測(cè)量成果、取證取得的原始資料、評(píng)審過(guò)程的工作底稿、初審報(bào)告、復(fù)核（審）報(bào)告、被評(píng)審單位反饋意見(jiàn)、投資評(píng)審結(jié)論、評(píng)審報(bào)告等。
（三）項(xiàng)目評(píng)審檔案的保存期限一般為20年，特殊項(xiàng)目評(píng)審檔案的保管時(shí)間按有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。
第七章 評(píng)審報(bào)告
第三十一條 財(cái)政投資評(píng)審機(jī)構(gòu)在實(shí)施規(guī)定的評(píng)審程序后，應(yīng)綜合分析，出具評(píng)審報(bào)告，并對(duì)評(píng)審結(jié)論的真實(shí)性、完整性、合法性負(fù)責(zé)。
第三十二條 評(píng)審報(bào)告分為項(xiàng)目預(yù)算評(píng)審報(bào)告、項(xiàng)目竣工決（結(jié)）算評(píng)審報(bào)告和專項(xiàng)資金核查報(bào)告。
第三十三條 評(píng)審報(bào)告的基本內(nèi)容包括封面、財(cái)政投資評(píng)審結(jié)論、正文和附件等。
（一）封面。主要包括項(xiàng)目名稱、評(píng)審機(jī)構(gòu)名稱、委托評(píng)審時(shí)間、委托評(píng)審文號(hào)和評(píng)審報(bào)告時(shí)間。
（二）目錄。主要包括評(píng)審報(bào)告的正文及附件編號(hào)。
（三）評(píng)審人員、稽（復(fù)）核人員、總工審核意見(jiàn)與簽章，財(cái)政投資評(píng)審機(jī)構(gòu)法人簽發(fā)與蓋章。
（四）財(cái)政投資評(píng)審結(jié)論。主要內(nèi)容包括項(xiàng)目基本情況表、評(píng)審情況摘要表、被評(píng)審項(xiàng)目單位意見(jiàn)、評(píng)審機(jī)構(gòu)對(duì)被評(píng)審項(xiàng)目單位意見(jiàn)的意見(jiàn)、建設(shè)項(xiàng)目評(píng)審情況匯總表、建設(shè)項(xiàng)目評(píng)審審增（減）情況明細(xì)表、被評(píng)審項(xiàng)目單位聲明書(shū)、送達(dá)回執(zhí)、廉政回執(zhí)等
（五）正文。主要內(nèi)容包括：
1.主送單位。主送單位為評(píng)審業(yè)務(wù)的委托單位，評(píng)審報(bào)告應(yīng)載明主送單位的全稱。
2.前言。前言對(duì)項(xiàng)目評(píng)審的根據(jù)、起止時(shí)間、方式和相關(guān)責(zé)任明確說(shuō)明。
3.項(xiàng)目概況。主要是對(duì)項(xiàng)目申報(bào)和批復(fù)情況、建設(shè)規(guī)模和內(nèi)容、項(xiàng)目實(shí)施和各項(xiàng)建設(shè)管理制度執(zhí)行情況、投資批準(zhǔn)總額及資金來(lái)源情況等作詳細(xì)說(shuō)明。
4.評(píng)審依據(jù)。
5.項(xiàng)目評(píng)審范圍及程序。
6.財(cái)政投資評(píng)審結(jié)論。項(xiàng)目預(yù)算評(píng)審應(yīng)對(duì)項(xiàng)目建設(shè)程序執(zhí)行情況進(jìn)行說(shuō)明，審定的項(xiàng)目預(yù)算投資額應(yīng)與報(bào)審?fù)顿Y和批復(fù)概算（調(diào)整概算）進(jìn)行比較、分析并說(shuō)明審減(增)原因；項(xiàng)目竣工決算評(píng)審應(yīng)對(duì)項(xiàng)目建設(shè)程序和各項(xiàng)管理制度執(zhí)行情況、建設(shè)資金來(lái)源及到位情況、概(預(yù))算執(zhí)行情況、投資核減(增)原因分析、竣工財(cái)務(wù)決算審查情況、項(xiàng)目竣工交付使用資產(chǎn)情況、結(jié)余資金及債權(quán)債務(wù)情況、合同管理執(zhí)行及變更情況和尾工工程情況作說(shuō)明分析。
7.重要事項(xiàng)說(shuō)明。對(duì)項(xiàng)目評(píng)審中發(fā)現(xiàn)或有異議的重要事項(xiàng)，應(yīng)作重點(diǎn)說(shuō)明。
8.項(xiàng)目評(píng)價(jià)。項(xiàng)目竣工決算評(píng)審應(yīng)對(duì)項(xiàng)目建成后的經(jīng)濟(jì)、社會(huì)、環(huán)境等綜合效益做出客觀評(píng)價(jià)。
9.問(wèn)題及建議。客觀真實(shí)地反映和分析項(xiàng)目評(píng)審中發(fā)現(xiàn)的主要問(wèn)題，并提出具體的改進(jìn)建議。
10.簽章。評(píng)審報(bào)告應(yīng)簽署評(píng)審機(jī)構(gòu)全稱、加蓋評(píng)審機(jī)構(gòu)公章。
11.評(píng)審報(bào)告日期。評(píng)審結(jié)論簽字確認(rèn)日期即評(píng)審報(bào)告日期。
12.附件。主要包括：
（1）項(xiàng)目立項(xiàng)、可行性研究報(bào)告、初步設(shè)計(jì)及概算等批準(zhǔn)文件，財(cái)政部門資金計(jì)劃文件等。
（2）建設(shè)項(xiàng)目工程和財(cái)務(wù)單項(xiàng)評(píng)審結(jié)算書(shū)（報(bào)告書(shū)）。
（3）審定的建設(shè)項(xiàng)目資金平衡表及相關(guān)科目明細(xì)表。
（4）審定的基本建設(shè)項(xiàng)目竣工財(cái)務(wù)決算報(bào)表。
（5）財(cái)政部門下達(dá)的項(xiàng)目投資評(píng)審?fù)ㄖ獣?shū)（函）。
第八章 附則
第三十四條 本規(guī)程由湖北省財(cái)政廳負(fù)責(zé)解釋。
第三十五條 本規(guī)程自發(fā)布之日起執(zhí)行。《湖北省財(cái)政投資項(xiàng)目評(píng)審操作規(guī)程（暫行）》（鄂財(cái)辦發(fā)[2003]15號(hào)）同時(shí)廢止。